Возрождение города

Имущественные налоговые вычеты для дольщиков при использовании кредитов и займов на приобретение жилья

 

В условиях рыночных цен на жилье, когда необходимо привлекать заемные средства, кредиты, ипотеку, возникает вопрос о возможности получить вычет с расходов на погашение процентов по кредитам.
Законом предусмотрен специальный имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

 

Условия получения

 

  • Имущественный вычет ограничен 13% от общей суммы фактически понесенных затрат на погашение целевых займов и кредитов. В отношении кредитов (займов), полученных с 1 января 2014 года общая сумма затрат на не должна превышать 3 000 000 рублей. Например: На приобретение жилья стоимостью 5 000 000 руб. Вы взяли кредит на 4 000 000 руб. под 12.5% на 8 лет. Общая сумма процентов за пользование кредитом составит 4 000 000 руб. (4 000 000*12.5%*8). Вычет с 1 января 2014 года Вы сможете получить с 3 000 000 руб.
  • Займ (кредит) должен носить целевой характер. К примеру, Вам не хватает немного собственных средств и, чтобы не заморачиваться на получение кредита на жилье, Вы берете потребительский кредит, то проценты на его погашения
  • Воспользоваться данным налоговым вычетом можно лишь единожды. Но, как были было отмечено выше, в несколько этапов и независимо от того, какое по очереди у Вас приобретение жилья. В отличие от вычетов с приобретения жилья воспользоваться в нереализованной части права на вычет нельзя. Например: Расходы на погашение целевого кредита составили 1 000 000 руб. (кредит в размере 2 000 000*12.5%*4 года). Налоговый вычет был заявлен с 1 млн. руб. После чего, было приобретено новое жилье также с использованием заемных средств. Расходы на погашение нового кредита составили 4 млн. руб. (4 000 000*12.5%*8). Несмотря на то, что в первый раз был использована лишь 1 млн. р. из 3 млн. р., Вы не можете использовать налоговый вычет при погашении процентов по второму кредиту.
  • Вы вправе заявить вычет в том размере, какой фактически оплатили при погашении процентов на приобретение жилья. Например: На приобретение жилья стоимостью 5 000 000 руб. Вы взяли кредит на 4 000 000 руб. под 12.5% на 8 лет. Общая сумма процентов за пользование кредитом составит 4 000 000 руб. (4 000 000*12.5%*8). По условиям кредитного договора сначала погашаются проценты, а потом сумма кредита. К моменту предъявления вычета была погашена сумма процентов по кредиту в размере 2 000 000 руб. В данном случае Вы имеете право на вычет с суммы в 2 000 000 руб.
  • Налоговый вычет Вы получите в том объеме, в котором вы оплатили НДФЛ за год, если сумма уплаченного налога меньше размера заявленных вычетов, право на вычет в превышающей части переносится на следующие годы, пока сумма уплаченного налога не сравняется с суммой заявленного вычета. Например: расходы на погашение процентов по целевым кредитам на приобретение жилья в 2014 году составили 3 млн. р. В 2014 году общий доход (облагаемый по ставке 13%) составил 1 млн. р. В таком случае по итогу 2014 года Вы имеете право на вычет с суммы в 1 млн. р.
  • Нельзя принять к вычету НДФЛ с суммы погашенных процентов по целевым кредитам, если погашены эти проценты с использованием средств, полученных из бюджета, в том числе материнский капитал, или средств, которые Вам возмещаются работодателем, иными лицам. Например: Расходы на погашение целевого кредита составили 1 000 000 руб. (кредит в размере 2 000 000*12.5%*4 года), 200 000 руб. из которых были погашены за счет материнского капитала. В таком случае Вы имеете право на вычет с суммы в 800 000 руб.

 

Порядок получения

 

Налоговый вычет может предоставлен как посредством обращения в налоговый орган, так и посредством обращения к работодателю.

В случае обращения в налоговый орган по месту регистрации, Вы по итогу года (до 30 апреля следующего года с момента возникновения права, то есть составления передаточного акта) представляете вместе с декларацией по форме 3-ндфл следующие документы:

  • Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
  • Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества;
  • Копия кредитного договора с приложениями и дополнительными соглашениями к нему, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами;
  • Копии документов, подтверждающих уплату процентов по целевому займу или кредиту (например, справка из банка, кассовые чеки, выписки из лицевых счетов налогоплательщика).

После чего, налоговый орган перечисляет Вам на расчетный счет сумму заявленных вычетов с учетом условий, указанных выше.
При обращении к работодателю с целью использования права на вычет Вам необходимо:

  • Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета, указанных выше;
  • Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление (в свободной форме, например) на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий вышеуказанных документов;
  • По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет, которое предоставить работодателю, в том числе до окончания года, в котором появилось право на вычет.

После чего, работодатель не будет удерживать НДФЛ из суммы Ваших доходов до конца года. Если размер не удержанного налога будет меньше вычетов, то можно воспользоваться первой процедурой (подача декларации в налоговый орган) в не использованной части вычета

Павел ПАРАМОНОВ

Исполнительный директор ООО «Премьер», директор некоммерческого партнерства «Институт Регионального Развития», член Общественной палаты г. Тверь:

«В какой Твери будут жить наши дети? Задавая себе этот вопрос, вместо ответа приходит желание действовать. Все вместе мы можем сделать так, чтобы уже сегодня столица Верхневолжья раскрыла свой мощный потенциал. Через людей, готовых творить, содействовать, строить. Через каждого, кто действительно хочет улучшить качество своей жизни, делая свое дело профессионально и ответственно» .